Насколько я понимаю, вычесть сумму взносов из суммы налога можно в том периоде, в котором эти взносы были уплачены. Вот выдержка из п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ:
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации
В
письме Федеральной налоговой службы от 20 марта 2015 г. № ГД-3-3/1067 приведен такой пример:
Учитывая изложенное, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил сумму задолженности по страховым взносам за 2014 год в 2015 году, то он не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу) за 2014 год на данную сумму страховых взносов, в том числе, если уплата страховых взносов произведена до подачи налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2014 год.
В таком случае, уплаченную в 2015 году сумму задолженности по уплате страховых взносов за 2014 год индивидуальный предприниматель сможет учесть при исчислении суммы налога (авансового платежа по налогу) к уплате за соответствующий налоговый (отчетный) период 2015 года.
Получается, что если указанный излишек был уплачен в 2015 году, то он «пропадает», а если уже в 2016 году, то его можно будет вычесть из суммы налога за 2016 год. Не знаю, насколько «человечески» сформулирован мой ответ, но чем смогла. :) Можно еще вот
здесь почитать. Или
здесь (тут даже можно вопрос задать — отвечают довольно оперативно).